Zinsabweichungsanalyse

Die auf Gesamtbankebene eingesetzte Zinsabweichungsanalyse dient ebenfalls im Vertriebsbereich als Instrument, um z. B. Schwachstellen aufzudecken. Darüber hinaus wird jedoch eine tiefergehende Ursachenanalyse, bspw. für aufgedeckte Strukturoder konditionenbedingte Abweichungen, durchgeführt. Dabei werden zudem die unmittelbaren exogenen Einflussfaktoren auf die Geschäftsentwicklung - Konkurrenzsituation, wirtschaftliche Entwicklung, Kundenstruktur usw. - näher untersucht, wobei auch Vertriebsstellen der Vergleichsgruppe einbezogen werden. Diese vertriebsstellenorientierte Abweichungsanalyse soll neben einer Unterstützung von rechtzeitigen Gegensteuerungsmassnahmen des Weiteren eine sachgerechtere Prämiierung der Vertriebsstellenleiterteams gewährleisten. Analog zum opportunitätszinsorientierten Bilanzstrukturmanagement wird zunächst zwischen einer struktur-, Wachstums- und margenbedingten Abweichung - ohne Berücksichtigung der Kundengruppen - unterschieden. Im weiteren Schritt wird bei diesen Abweichungsursachen jeweils nochmals zwischen markt- und geschäftsstellenbedingter Abweichung des Zinsüberschusses differenziert. Die marktbedingte Abweichung ergibt sich dadurch, dass sich die Vertriebsstelle Wachstums-, struktur- und margenmässig nicht im Einklang mit der Gesamtbank entwickelt. Die Differenz aus Gesamtabweichung und marktbedingter Abweichung bildet die jeweils geschäftsstellenbedingte Abweichung. Der Einsatz von kunden-gruppenorientierten, geschäftsstellenspezif. Opportuni-tätszinsen in ausgewählten Positionen des variabel verzinslichen Geschäfts bedingt positionsbezogen, dass die margenbedingte Zinsabweichung auch für die auf der Basis dieser geschäftsstellenspezif. Opportunitätszinsen ermittelten Margen berechnet wird. Darüber hinaus ist der Vergleich von gesamtinstituts- und geschäftsstellenspezif. Margen erforderlich. Das Boni- und Malisystem kann für tiefer gehende Ursachenanalysen bei den einzelnen Zinsabweichungen hilfreich sein, um weitergehend, z.B. innerhalb der geschäftsstellenbedingten Abweichung, Hinweise auf Teilabweichungen zu erhalten, die auf Grund (nachträglicher) struktur- und konditionenmässiger Feinsteuerungsmassnahmen der Zentraldisposition zentralbedingt sind.